Καταθέσεις και Εφορία: Πότε τα Εμβάσματα Ξεφεύγουν από τον Φορολογικό Έλεγχο
Μια νέα απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) αλλάζει τα δεδομένα στον φορολογικό έλεγχο τραπεζικών καταθέσεων και εμβασμάτων. Η απόφαση αυτή βασίζεται σε νομολογία του Συμβουλίου της Επικρατείας και προσφέρει σημαντικές διευκρινίσεις για το πότε η Εφορία μπορεί – ή δεν μπορεί – να ελέγξει κεφάλαια που μετακινούνται μέσω τραπεζικών λογαριασμών.
Τι Αλλάζει με τη Νέα Απόφαση της ΔΕΔ
Η ΔΕΔ ξεκαθαρίζει ότι:
- Οι καταθέσεις που έγιναν σε έτος που έχει παραγραφεί δεν μπορούν να ελεγχθούν από την Εφορία, ακόμα κι αν χρησιμοποιήθηκαν μεταγενέστερα μέσω εμβασμάτων.
- Η μεταφορά χρημάτων από έναν λογαριασμό σε άλλον του ίδιου δικαιούχου δεν θεωρείται αυτομάτως προσαύξηση περιουσίας.
- Ο κρίσιμος χρόνος για τη φορολόγηση είναι, κατά κανόνα, ο χρόνος της αρχικής κατάθεσης και όχι της μεταφοράς.
Πότε η Εφορία Δεν Μπορεί να Επεκτείνει τον Έλεγχο
Η φορολογική αρχή δεν μπορεί να επεκτείνει τον έλεγχο σε παραγεγραμμένα έτη, εκτός αν:
- Είναι απολύτως αναγκαίο για να διαπιστωθεί αν τα κεφάλαια υπόκεινται σε φόρο ή απαλλάσσονται νόμιμα.
- Δεν είναι δυνατός ο προσδιορισμός του χρόνου προσαύξησης με άλλα μέσα.
Παράδειγμα
- Έστω ότι κάποιος κατέθεσε 50.000€ το 2016 (παραγεγραμμένο έτος).
- Το 2024, στέλνει έμβασμα 40.000€ από τον ίδιο λογαριασμό.
- Η Εφορία εντοπίζει το έμβασμα και ζητά εξηγήσεις.
- Αν ο φορολογούμενος αποδείξει ότι το ποσό προέρχεται από την κατάθεση του 2016, δεν επιβάλλεται φόρος ή πρόστιμο, καθώς το σχετικό έτος έχει παραγραφεί.
