Ετήσιο αφορολόγητο 1.500 ευρώ για επαγγελματική ασφάλιση – Τι αλλάζει με τη νέα εγκύκλιο της ΑΑΔΕ
Νέες διευκρινίσεις για τη φορολογική αντιμετώπιση των εισφορών σε Ταμεία Επαγγελματικής Ασφάλισης και ομαδικά συνταξιοδοτικά ασφαλιστήρια δίνει η ΑΑΔΕ, επεκτείνοντας το ετήσιο αφορολόγητο όριο των 1.500 ευρώ ώστε να καλύπτει πλέον και τα ασφάλιστρα της οικογένειας του εργαζομένου. Η εγκύκλιος εξειδικεύει τις διατάξεις του άρθρου 14 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος και του άρθρου 105 του νόμου 5078/2023.
Σύμφωνα με τις νέες οδηγίες, το πλαφόν του 20% στις εισφορές των ΤΕΑ και των ομαδικών συνταξιοδοτικών συμβολαίων εφαρμόζεται πλέον επί των ακαθάριστων αποδοχών από μισθωτή εργασία, αντί του συνολικού ακαθάριστου εισοδήματος. Η αλλαγή αυτή αυξάνει το ποσό των εισφορών που μπορεί να παραμείνει αφορολόγητο, ειδικά για εργαζόμενους που λαμβάνουν παροχές σε είδος, όπως εταιρικό αυτοκίνητο. Από τον υπολογισμό εξαιρούνται οι ασφαλιστικές εισφορές για συνταξιοδοτικές παροχές που καταβάλλονται από τον εργαζόμενο ή τον εργοδότη.
Επέκταση του αφορολόγητου και στην οικογένεια
Το ετήσιο αφορολόγητο των 1.500 ευρώ ανά εργαζόμενο καλύπτει πλέον και τα ασφάλιστρα που αφορούν τον ή τη σύζυγο και τα τέκνα, για ιατροφαρμακευτική και νοσοκομειακή κάλυψη, καθώς και για ασφάλιση ζωής ή ανικανότητας. Το πλαφόν αφορά σωρευτικά τις εισφορές και τα ασφάλιστρα εργοδότη και εργαζομένου σε ΤΕΑ προαιρετικής ασφάλισης ή ομαδικά ασφαλιστήρια.
Εξαίρεση αποτελούν τα παλαιά ομαδικά συνταξιοδοτικά συμβόλαια προκαθορισμένων παροχών, στα οποία δεν εφαρμόζεται το ανώτατο ποσό ασφαλίστρων.
Η εγκύκλιος υπενθυμίζει ότι στο ανώτατο όριο δεν συνυπολογίζονται ποσά που καταβάλλονται υποχρεωτικά με απόφαση εποπτικής αρχής ή διατίθενται για λειτουργικές δαπάνες. Αν υπάρξει υπέρβαση του 20%, το επιπλέον ποσό δεν απαλλάσσεται φορολογικά και προστίθεται στο εισόδημα. Για τον λόγο αυτό, οι εργαζόμενοι καλούνται να λαμβάνουν υπόψη το σύνολο των εισφορών, των ασφαλίστρων και των παροχών σε είδος.
Αναδρομική εφαρμογή από το 2024
Οι νέες ρυθμίσεις ισχύουν αναδρομικά για εισφορές και ασφάλιστρα που καταβάλλονται από το φορολογικό έτος 2024 και μετά. Για όσους λάβουν σύνταξη ή εφάπαξ από την 1η Ιανουαρίου 2024, λαμβάνεται υπόψη το σύνολο του χρόνου ασφάλισης στο πλαίσιο ομαδικού συμβολαίου ή ΤΕΑ. Αν τελικά δεν καταβληθεί η παροχή, ο χρόνος που χρησιμοποιήθηκε για τον υπολογισμό του φόρου δεν προσμετράται ξανά σε μελλοντική παροχή.
