Κατάθεση 145.000 ευρώ χωρίς επαρκή τεκμηρίωση: Πώς μια εξήγηση «τα είχα στη θυρίδα» οδήγησε σε φόρο 23.780 ευρώ
Η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών απέρριψε τους ισχυρισμούς φορολογούμενου για χρήματα από θυρίδα, κληρονομιά και παλαιό δάνειο, κρίνοντας ότι δεν συνοδεύονταν από αποδείξεις.
Η φορολογική διοίκηση έθεσε στο μικροσκόπιο τις τραπεζικές κινήσεις ενός φορολογούμενου, ο οποίος κατέθεσε 145.000 ευρώ και προσπάθησε να δικαιολογήσει την προέλευση των χρημάτων επικαλούμενος μετρητά που – όπως υποστήριξε – είχε φυλάξει σε τραπεζική θυρίδα. Παράλληλα, ανέφερε ότι μέρος του ποσού προερχόταν από προθεσμιακή κατάθεση του πατέρα του, καθώς και από επιστροφή παλαιού δανείου σε φίλο. Ωστόσο, οι εξηγήσεις του κρίθηκαν ανεπαρκείς και η υπόθεση οδηγήθηκε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών.
Στο πλαίσιο του ελέγχου εξετάστηκαν αναλυτικά οι κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών και υπολογίστηκε το διαθέσιμο κεφάλαιο προηγούμενων ετών που θα μπορούσε να επικαλεστεί ο φορολογούμενος. Μετά την υποβολή πρόσθετων στοιχείων, το δυνητικά σχηματισθέν κεφάλαιο υπολογίστηκε σε 386.062 ευρώ για τον ίδιο και 62.026 ευρώ για τη σύζυγό του. Παρά τα ευρήματα αυτά, δύο συγκεκριμένες καταθέσεις – 145.000 ευρώ και 7.000 ευρώ – βρέθηκαν στο επίκεντρο της διαφοράς.
Για την κατάθεση των 145.000 ευρώ, ο έλεγχος δέχθηκε ότι 111.358,36 ευρώ μπορούσαν να δικαιολογηθούν από διαθέσιμο κεφάλαιο προηγούμενων ετών, περιορίζοντας το αδικαιολόγητο ποσό στα 33.641,64 ευρώ. Ο φορολογούμενος υποστήριξε ότι το ποσό προήλθε από τραπεζική θυρίδα, όπου είχε τοποθετήσει χρήματα που είχε λάβει από τον πατέρα του. Ωστόσο, η ΔΕΔ έκρινε ότι δεν προσκομίστηκε κανένα έγγραφο που να αποδεικνύει ανάληψη από λογαριασμό του πατέρα, ούτε δήλωση φόρου κληρονομιάς, ούτε στοιχείο που να τεκμηριώνει ότι τα χρήματα είχαν πράγματι φυλαχθεί σε θυρίδα.
Αντίστοιχα, η εξήγηση για τη δεύτερη κατάθεση των 7.000 ευρώ – ότι επρόκειτο για επιστροφή παλαιού δανείου σε φίλο – δεν έγινε δεκτή, καθώς δεν υπήρχε κανένα αποδεικτικό στοιχείο που να επιβεβαιώνει την ύπαρξη ή την εξόφληση του δανείου.
Ο τελικός φορολογικός καταλογισμός για τον φορολογούμενο ανήλθε σε 23.780 ευρώ. Από αυτά, 10.566 ευρώ αφορούσαν διαφορά φόρου εισοδήματος, 10.837 ευρώ πρόσθετο φόρο λόγω ανακρίβειας και 2.376 ευρώ διαφορά εισφοράς αλληλεγγύης. Η υπόθεση αναδεικνύει για ακόμη μία φορά ότι οι καταθέσεις μεγάλων ποσών χωρίς επαρκή τεκμηρίωση οδηγούν σε σημαντικές επιβαρύνσεις, καθώς η εφορία απαιτεί πλήρη και σαφή αποδεικτικά για κάθε ισχυρισμό σχετικά με την προέλευση χρημάτων.
